信用社银行内部控制建设实施方案三篇
信用社银行内部控制建设实施方案1
根据《转发×××××××的通知》（××农信联发[×××]×××号）文件要求，为完善我区农村信用社内部控制体系框架，建立有效的合规风险管理长效机制，培育合规文化，确保农村信用社稳健经营，结合我区农信社实际，制定合规建设长效机制的实施方案如下：
一、合规建设的组织领导
联社成立合规建设领导小组。联社主任任组长；联社两位副主任任副组长；成员由联社各管理部门负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在稽核特派员办公室，负责整章建制等合规建设的具体工作。各基层农信社按要求成立了内控制度评价小组，负责对各项内控制度的评价工作。
二、设立合规建设岗，明确工作职责权利
联社根据上级开展合规建设要求，在稽核特派员办公室设立合规建设岗，配备工作人员两名，明确工作权利与职责。
（一）设立合规管理职能的合规建设岗，由稽核特派员办公室××××两位同志负责。
（二）协助高级管理层制定、有效推动和执行信用社的合规政策，有效管理信用社的合规风险。
（三）主动识别、量化、评估、监测、测试和报告合规风险。
（四）组织各部门梳理整合信用社的规章制度和操作规程，适时修订合规手册、内部行为准则或各项操作程序，使其符合合规法律、规则和准则的要求，并具有较强的执行力。
（五）合规建设岗为履行其职责而获取信息的权利以及在提供这些信息方面要求员工有给予合作的相应权责。
（六）合规建设岗对可能违反合规政策的事件进行调查的权利。
（七）合规建设岗向高级管理联社领导班子自由陈述和披露调查结果的权利。
（八）合规建设岗向高级管理层（联社领导）正式报告的义务和进行沟通的权利。
（九）合规建设岗有向上级管理部门报告合规建设情况（工作进程、简报、总结等）的义务。
三、明确合规管理重点，构建合规建设的长效机制
（一）培育良好控制环境
控制环境是指影响特定的合规政策和程序的效率的各种因素，这种影响可能是加强也可能是减弱，其好坏直接决定着我社合规框架实施的效果和效率。良好的控制环境需要依靠长期不懈的努力来建立和维持。做好合规建设工作，首先必须培育良好控制环境。结合实际应从人员素质、组织结构、管理控制方法等方面来培育良好控制环境。
1．人员的品行和素质。信用社的每一位员工既是合规建设的主体，又是合规控制的客体，既要对其所负责的作业实施控制，又要受到内部其他员工的控制和监督。所有的内部控制都是针对“人”这一特殊要素而设立并实施的，再好的制度也必须由人去执行。可以说，人员的品行和素质是银行合规建设效果的一个决定性因素。人员的品行和素质包括价值观、道德水准和业务能力等。各级管理者及广大员工是否认识到合规建设的重要性、自己工作岗位的重要性，是否胜任本职工作和控制要求的业务能力，有无强的工作责任心和诚实的态度，不仅决定合规建设环境的优劣，也决定整个合规制度能否合理设计、执行和监督。所以我社应注重人员的品行和素质教育。
2．组织结构和权责划分。我社所以分为这么多管理部门，为的是使管理工作能够有效、高效的运行。科学合理的组织结构，能够起到相互检查和制约、防止和纠正各种错弊的作用。但是组织机构只为银行内部控制制度的执行提供了一个合理的框架，合规制度的实施成效关键还是要取决于职权与职责的确定情况。责权分派是在组织结构设置的基础上，设立授权的方式，明确各部门和各岗位人员的权利与所承担的责任。责权分配应达到以下标准：每项经济业务由两个或两个以上的部门承担，经过两个或两个以上的岗位处理；不相容职务进行分离；权利和责任与控制任务相适应，并落实到具体部门及个人。
3．管理控制方法。管理控制方法是指为控制整个生产经营活动，按照内部各个岗位的职责范围而建立的相应的管理方法。严格的管理控制方法能够有效地防止可能发生的错弊，或是发现并纠正已经发生的错弊。管理控制方法包括有助于调查偏差原因并予以纠正的程序或措施。我社用科技力量，加强管理控制方法。信贷系统的投产，对规范信贷流程、落实贷款前提条件方面起到重要作用。财务系统的投产，对统一和规范我行财务核算模式、科目及帐户管理、柜员及授权管理等内容进行规范管理。
（二）精确风险评估工作
风险是指事件本身的不确定性，在实施计划的过程中，内、外部因素都有可能发生变化，甚至是与预计截然相反的变化，因此，风险处处存在，并给目标的实现带来威胁。必须对其所面临的各种可能风险有一个清醒的认识，分清哪些是主要风险，哪些是次要风险，哪些风险是可以通过适当的行为来避免或分散的，哪些是自身不可控制的，并据此确定监控的重点并采取相应的控制措施。
（三）全面实施控制活动
控制活动是指为了确保指令能够得以有效执行而制定并实行的各种政策和程序，旨在帮助保证对影响信用社目标实现的风险采取必要的防范或减少损失的措施。控制活动贯穿于内部的各个阶层和所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、规章制度等多项内容。
1．授权交易，有效的合规控制要求每项经济业务活动都必须经过适当的授权批准，以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录。所有员工应端正对授权意义的认识。不管你愿不愿意，权利不再集中于某一人或某一级管理层次，必须把权利分别授予各部门和个人，这是现代组织正常运行的一个基本前提。所以我社应加强授权的管理。
2．职责划分，我们要注意岗位不相容的多种形式，要尽量避免由于权利分配不当而导致权利形式过程产生弊端。一般而言，判断一个岗位是什么性质的不相容可按如下原则作为：若证明了一个人不能同时负责两项相关作业，则属于必须有两人以上分别行使的不相容，即作业不相容；若是在部门管理内部，则属于必须由两个岗位分别形式职责的不相容，即职责不相容岗位；若是涉及职能部门职责的岗位，则属于必须由两个以上部门相互制衡行使的岗位，即部门不相容岗位。应针对不相容业务细分岗位，形成相互牵制的态势。
3．业务流程和操作规范，业务流程是指信用社为了确保经济业务活动的顺利进行，在明确各个岗位职责的基础上规定并实施的业务处理手续和程序。经过几个部门或人员，有助于相互监督和制约，能够有效地防范和及时发现错弊。操作规程是指详细规定每个事项该怎么做，员工所要做的只是按照操作规程的规定行事。
4．规章制度，规章制度主要规定银行员工在共同的业务活动中应当执行的工作内容、遵守的工作程序和使用的工作方法，是全体员工应当遵循的行为准则。规章制度一旦建立，就应该严格执行，防止有章不循，流于形式。随着时间和环境的变化，应该对制度中不适应新情况或不完善的的地方加以修改或补充。
（四）信息与沟通
科学合理的组织结构应当有助于管理者通过正式的信息沟通渠道来进行评价和控制。组织结构的关系也就是信息沟通渠道，在一个组织中，如果上下级之间沟通的效率较高、效果较好，就容易使下级领会上级指示的意图，减轻上级管理的工作量，上级也可以及时了解下级执行经济业务的进展情况，从而有效地发挥合规控制的作用。必须按照某种适当的形式并在某个及时的地点之内，辨别、获取有效的信息，并加以沟通，使每个员工能够顺利履行其职责。形成一个良好的信息沟通系统，能保证信息在银行内部自上而下、自下而上、横向以及与外界进行有效的传递，从而有助于提高合规控制的效果和效率。通过沟通渠道，每个员工能清楚自己在合规控制制度中所扮演的角色、所承担的责任及其地位和作用，并能将实施中存在的问题及时反馈给管理层，以便管理者及时掌握合规控制中的潜在薄弱环节，以采取相应的预防和改进措施。
（五）监控
监控是对内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。监控能够在不影响或尽可能小地影响信用社正常经营管理活动的情况下，通过对合规控制的实施情况进行评价，对信用社经营发生的错弊及时予以纠正，将内部控制的缺陷及其改进性不断反馈给管理者，并能在一定程度上对发现的内部控制缺陷及时予以弥补，对发生的新的业务进行必要的调整。我们主要是进行自我监控。自我监控指各级管理部门和各级人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度的情况进行检查，并分析和评估其有效性，以期更好地达到内部控制的目标。
四、结合实际采取措施，确保合规建设长效机制实施
（一）搭建合规文化建设组织保障体系，深入开展合规建设。联社成立合规建设领导小组，就我区农信社的合规机制建设情况深入开展摸底调查，疏理业务流程和环节的合规风险点，明确目标任务，确立“抓好立规—强化循规—全面合规”的正确思路。
（二）加强合规文化的宣传，营造合规建设氛围。联社及各信用社全面做好宣传发动，认真组织开展合规建设年的活动，将合规建设与案件专项治理有机相结合，更新观念，推行问责制、举报制，完善合规风险管理。通过内部刊物《稽核情况通报》、《合规工作简报》及时编发内部管理动态及合规建设活动信息，通过发出检查情况通报，整改处罚通知书等手段，推行问责制，引发员工风险意识，更新观念，营造合规建设氛围。
（三）规范管理，继续抓整章建制工作。联社成立合规建设领导小组、内控工作责任小组等机构，要求管理部门及各信用社对现有规章制度进行专项清理和评价，健全各项规章制度，完善业务操作流程，抓好“立规”，达到制度化、规范化，做到“业务开展，制度先行”。
（四）加强员工的培训学习，大力强化“循规”。各职能管理部门结合自身职能，切实制定对业务人员及管理人员培训计划，并组织实施。建立考评测试机制，提高员工业务水平及防范意识，促进“循规”。
（五）继续开展防范操作风险的检查活动。联社、信用社制定检查方案，采取有力措施进行自查，联社派出检查组，对全辖信用社各项经营活动、内控制度建立和执行情况进行常规与专项稽核检查，采取边查边纠的工作方法，实施教惩相结合的工作措施，促进“全面合规”。
（六）将合规纳入绩效考核范围。联社要求通过合理考核项目及比重设计，摒弃过往单纯追求利润的价值取向，要求员工在业务拓展与遵循合规方面取得良好的平衡，并通过激励约束机制，旗帜鲜明地倡导诚信合规、惩处败德违规，充分体现信用社对合规价值的鼓励和重视；，考核评价各部门、业务线条、分支机构的负责人时，将其合规风险管理能力列为重要考核内容。
（七）建立举报机制。联社结合实际，设立了案件专项治理、治理商业贿赂、反洗钱、业务服务等举报监督电话，这一措施是“合规人人责”的具体落实，强调了员工应从维护诚信精神的角度，自觉地向信用社管理层指出存在的问题，从而体现“四个负责”，即“员工对员工负责，员工对信用社负责，信用社对员工负责，信用社对社会负责”。相应管理层对员工或社会通过举报机制反映的问题应当认真核查，对举报者要进行有效的保护，对有功者要给予必要的奖励。
信用社银行内部控制建设实施方案2
为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际情况，特制定本实施方案。
一、内部控制建设总体要求和原则
内部控制建设总体要求是：深入贯彻落实了国发[XX]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。
内部控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实了，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督;识别和控制风险能力明显提高，各类案件、责任事故得到有效控制。
内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实了内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。
二、内部控制建设的主要内容
内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际，按照《商业银行内部控制指引》的要求，着重做好以下工作。
(一)加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管理人员充分认识到，加强内部控制是防范风险、改善经营状况、实现稳健经营的基础和保障，是加快发展步伐，更好地支持农村小康社会建设的必然要求，彻底纠正重发展、轻管理的错误思想，牢固树立“制度先行、内控先行”的观念，增强法律意识，制度意识和自觉遵守岗位职责的意识，弘扬铁账本、铁算盘、铁规章的“三铁”精神，倡导并形成遵守制度光荣，违反制度可耻的氛围，创建员工严格遵守职业道德，认真落实了各项制度规定，奖罚分明，规范有序的良好内部控制环境。
(二)深入查摆问题，找出内部控制的薄弱环节和漏洞。联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题，作为内部控制自我评价和纠正机制的重要内容，定期组织全体员工逐级分专业、按岗位对内控制度建设及落实了情况进行全面清理检查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内控工作上存在的问题，深入剖析思想原因，并形成书面的查摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检查、内部稽核、检查辅导结合起来，进一步查找管理中的薄弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位，法人治理结构是否完善，决策程序和运行规则是否科学、规范;查摆高级管理人员的职责范围和应承担和责任和是否明确，各项决策是否自觉置于有效监督之下，是否存在超范围、超权限、逆程序决策问题;查摆各项业务、各专业、各岗位的管理制度，操作规程是否建立健全，各项制度规定是否全面落实了，查摆风险识别与控制机制是否科学有效，各类经营风险是否控制在预定的目标范围，查摆监督制约机制是否健全完善，事后监督，会计检查、稽核监督等环节作用是否充分发挥;查摆责任制是否得到全面落实了，存在的问题能否及时反馈和纠正，问题责任人及有关人员能否及时按照规定进行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门和岗位，覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节，做到横到边、竖到底，不留“死角”。在全面查摆问题的基础上，联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员，分专业、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价，查找制度上的漏洞。
(三)整章建制，建立起符合信用社发展需要的内部控制体系。
各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上，本着“缺什么补什么”的原则，建立健全各项管理制度、岗位职责和操作规程，对不符合新规定要求和不适应变化了的业务发展需要的，要及时进行修订或废止;对票据消费信贷、货币市场等新开办业务，严格按照“内控先行、制度先行”的要求，建立健全制度，加强风险防范和控制，统一、规范、细化各项业务流程和岗位操作规程，明确各岗位的职责，禁止事项和纪律，制定业务操作的质量标准。
完善法人治理结构，明确理事会、经营班子、监事会的职责，规范运行程序和议事规则，充分发挥理事会、监事会的作用，理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策，确定信用社可以控制、接受的风险水平，批准发展战略和各项业务的政策，制度和程序，聘任经营班子，对内部控制的科学性和有效性进行监督等，经营班子负责执行理事会批准的各项战略、决策、制度和程序，建立授权和责任明确，报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，建立和实施健全、有效的内部控制，及时纠正内部控制存在的问题等，监事会负责实施财务监督，负责对信用社依法合规稳健经营情况以及经营班子履行职责情况进行监督。
全面建立健全并实行授权授信制度，根据业务部门的经营管理水平、风险控制能力等，结合当地经济发展实际和业务发展需要，合理确定各信用社、业务部门以及客户经理的决策范围和权限，建立统一、完善的授权管理体系，健全内部控制委员会、新业务开发委员会、贷款审查委员会、财务管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织，规范决策程序，强化对决算行为制度约束和民主监督，提高决策的科学化和规范化水平。
以增强事中控制能力为重点，建立健全横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制，明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系，落实了监督责任，使每项业务过程和各个操作环节都置于有效的监督制约之下，增强事中控制风险的能力。健全事后监督、会计检查辅导、稽核监督机制，明确和落实了检查监督人员的责任，全面实行干部异地交流制、主管会计委派制，定期稽核制，重要岗位定期轮换和强制休假制度，增强监督的有效性。
建立内部控制责任制，明确各管理部门、主要负责人在内部控制建设方面的职责，定期对履行职责情况进行考核，对因内部控制失效造成重大损失的，追究信用社高级管理人员和相关部门负责人的责任。明确各专业、各岗位应知、应会的知识和必须遵守的法律、法规、制度，从新业务开始逐步建立和落实了从业人员资格考试制度，促进形成学习制度、照章办事的良好氛围，增强全体员工执行制度规定、主动参与内部控制建设的自觉性。
(四)加大责任追究力度，促进各项制度的落实了。各信用社要把追究违规责任作为加强内部控制建设的一项重要内容，一方面利用签定责任书的形式，落实了责任，把责任落实了到人。另一方面按照从严制社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，对岗位职责不落实了，内控制度落实了不到位，出现违规违章的行为，严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》，对当事人和有关人员进行处理，决不姑息迁就。
建立科学、完善的决策记录与考评机制，如实、详细、明确地记载各项经营管理决策的过程和结论，详细记载决策机构各成员的意见，做到有案可查，定期对决策机构各成员履行职责情况进行考核评价，及进调整优化决策的人员构成，杜绝“一言堂”全面提高信用社经营管理决策水平。建立健全工作登记制度，授权授信要以书面形式进行;各专业、各岗位员工必须遵行的制度规定、岗位职责和操作规程等，要以书面形式印发到相关业务具体经办人员以及与之有制约关系的岗位人员和稽核人员，后台监督要有书面记录，稽核检查要逐项登记并有书面结论。
(五)建立内部控制监督评价机制，增强自我纠正能力。联社确定不同部门分别负责内部控制的建设、执行和监督、评价。会计电脑部、个人业务部、公司业务部等部室负责建立健全内部控制。各业务部室、稽核监察部负责组织检查、评价内部控制方面存在的问题。为保证信用社内部控制建设与业务发展需要相适应，联社定期组织业务骨干、一线人员对内部控制的建设情况进行评价。同时，建立内部控制报告和信息反馈制度，确保各业务部门、稽核部门、检查监督人员在日常经营管理中发现内部控制隐患和缺陷，能够及时反馈到监督、评价及建设部门，增强信用社内部控制的自我纠正能力。
三、内部控制建设的组织实施
(一)内部控制建设以信用社法人为单位进行，实行法人代表负责制。各信用社要根据本指导意见的要求，制定详细的工作方案，明确内部控制建设的具体内容，工作重点、时间安排和目标要求，信用社主任是内控建设的责任人，切实加强组织领导、层层明确落实了责任，扎扎实实地做好每一项工作，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。联社管理部室要充分发挥职能作用，加强业务指导，对工作进展情况进行监督检查，督促信用社认真落实了各项要求，促进内部控制建设活动顺利进行，确保内部控制建设取得实效，全面实现各项任务目标。对工作不负责任，搞形式，走过场的信用社、要严厉追究其法人代表失职责任。
(二)各信用社内部控制建设要与深化内部机制改革结合起来，把完善经营管理决策机制，落实了风险管理责任，健全监督制约机制，强化投资人对经营管理决策的监督制约作用，建立风险识别、计量和控制体系等，作为内部控制建设的重点，规范高级管理人员的职务行为，加强对新开办业务风险的管理，增强对风险的事前防范、事中控制和事后监督能力，提高决策的民主化、科学化水平，促进信用社经营管理水平的全面提高。同时，对业务量小、达不到保本点、无安全保障的营业网点，坚决予以撤并，降低经营成本，减少风险点，对达不到内控制要求，营业网点数量超出信服务社管理能力的，要进行合并重组，强化对营业网点的监督、管理和控制，提高分支机构的内部控制水平。
(三)内部控制建设要与业务发展结合起来，一手抓内部控制建设，一手抓业务发展，通过加强内控制度建设，进一步推动组织资金、信贷支农、清收盘活不良资产，扭亏增盈、新产品开发等业务工作的开展，增强信用社的资金实力，提高经济效益，降低风险水平，促进信用社持续、稳定、健康发展，充分发挥信用社金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持全省农村经济结构调整和农民增收，促进城乡经济协调发展。
信用社银行内部控制建设实施方案3
摘要:农信社是我国金融机构的重要组成部分,肩负着支持“三农”经济发展,促进地方经济繁荣的责任和使命。但是,由于体制等方面的原因,农信社在内控机制建设方面还存在诸多薄弱环节。面对新形势、新任务,加强内控建设成为当务之急。文章就农信社如何加强内控机制建设进行了探讨并提出建议。
关键词:农信社内控机制建议
中图分类号:F830.61文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)08-189-02
随着深化农信社改革的逐步深入,农信社管理体制基本理顺,各项业务迈上了发展的快车道。但由于体制等方面的原因,农信社内控机制建设较为落后,存在诸多薄弱环节,已不适应现在业务发展的需要。因此,加强内控机制建设刻不容缓。
一、当前存在的问题
产权不够明晰。目前农信社内控制度产生的种种问题,与管理与监督层面有关系,更与农信社长期以来产权不明晰有着直接的关系。在农信社赖以运转的资本中,股权结构单一,占资本绝大多数的公共积累未进行股权量化,处于所有者虚置状态;对单个社员来说,由于股额较小,股权分散,其股金对信用社的经营状况起不了多大作用,而且也不会对其切身利益带来多大影响,从而挫伤了民主管理的积极性。由于缺乏来自所有者的强力监督,因而使信用社经营者在经营中失去了自我管理、自我约束的动机,农村信用社有效的监督机制也难以真正形成。
机制不够完善。一是“三会”制度有名无实,并没有真正形成相互制衡格局。二是民主管理流于形式。“一人一票制”是合作制的精髓,但由于农信社大多为自然人入股,企业法人股占比极低,仍是内部人治理形态,“三会”民主管理功能在具体运作中难以得到充分体现。三是组织机构建设和监督检查体制不够完善。目前,农村信用社的内部控制组织建设薄弱,大多数农信社是以内部稽核监察为主要内控部门。但内部监察部门由于缺乏权威性和独立性以及与保卫、会计部门协调配合不够等原因,不能正常履行稽核监督责任。
制度不够健全。管理体制的曲折变迁,使农信社的性质、制度定位、发展方向、管理方式始终处于混乱状态,难以形成一套系统的、有效的内控制度。省联社成立后,虽然修订完善了一系列规章制度和操作流程,但大部分是从原农行沿袭下来的。特别是对新开办的业务很难做到制度和流程领先,形成业务操作和监督上出现真空或断层。
执行不够到位。从近年农村信用社系统发生的各种案件和事故来看,一个重要原因是内控制度落实不到位,违规违章操作的现象不能得到及时的纠正。有些信用社从局部利益、个人利益出发,执行内控制度力度较弱,自我约束不够,甚至搞违规经营。部分农信社对日常业务操作情况形成固定的印象,使内部控制缺乏机敏性,忽略了相互制约、互为条件的控制,产生有章不循、违章操作、包干代替的现象。
检查不够严格。近年来,随着农村信用社内部体制的改革和业务的开拓发展,稽核检查的力度加大、频率加快。但作为被稽核单位,先考虑的是如何应付稽查,由于怕批评、怕处罚,其心态是尽量少暴露问题,发现问题少告或不告,至于如何对发现的问题进行整改则放在一边,检查人员一走,由于缺乏监督,整改也就大打“折扣”。同时在稽核处罚实施过程中,往往受一些主客观因素的制约,使一些稽核处罚没有得到真正落实或处理不力,造成违规成本降低,因此屡查屡犯的现象也就不足为奇。
思想不够重视。部分农信社对内控制度建设的重要性认识不足,甚至认为,上级部门下达的存贷款、收息、资产保全、利润等经济指标是刚性的,而内控制度建设是弹性的,对自身的利益没有多大影响。存在着一手硬、一手软的现象,甚至出现为完成任务而触“高压线”。
二、加强内控机制建设的必要性
增强经营活力的需要。农信社是以金融资产和金融负债为经营对象,它所经营的商品是货币和货币资本,为客户提供金融服务。只有加强内控机制建设,农信社才能保持新鲜的活力,不断地强化和创新,实现农信社的又好又快发展。
发挥支农作用的需要。农信社是我国金融机构的重要组成部分,肩负着支持“三农”经济发展,促进地方经济繁荣的重大责任。但是农业是弱势产业,农民是弱势群体,其对信贷资金的需求是额度较小频率高,同时,农业经济的不确定风险因素较商业银行多。因此,只有加强内控机制建设,才能更好地发挥服务“三农”的各项职能。
防范金融风险的需要。农信社经营对象、经营商品和经营方式的特殊性,要求必须切实防范金融风险。但是,由于社会信用观念的缺失,加上从业人员的道德风险、操作风险等,近年来,金融案件的屡屡发生,从侧面上也反应了农信社的内控机制存在着一些问题。因此,对农信社的内控机制进行创新和优化是农信社自身发展的需要。
三、几点建议
1.进一步完善治理结构,健全工作体制。一是完善“三权分立”的法人治理结构。对农信社实行股份制改造,实现社员股本损益与农信社经营状况相挂钩。然后通过面向社区农民和农村经济组织信用社进行增资扩股,切实完善法人治理结构。二是改革联社内审工作领导体制,树立内审工作独立性和权威性。应当建立具有高度独立、管理严谨、运行规范、直接向理事长负责的垂直领导的内审工作体制。三是构筑有效的内控监督体制。建立健全具有充分独立性和权威性的内部审计、稽核体系,理顺关系,完善机制,树立内控机构权威。审计、稽核部门应具有独立性、超脱性、权威性和统一性。
2.建立健全规章制度,规范操作程序。随着新型业务的开拓发展,农信社原有的制度已明显滞后,有些甚至是相互矛盾和冲突。为此,一是必须在对原有制度进行整理归纳的基础上,根据本社实际,制定出统一的业务治理制度及操作规程,从根本上解决制度多而流于形式的问题。二是按照组织控制方法,加快内部机构改革,使农信社内部各部门、各岗位形成权责明确、相互制约、相互牵制的统一体。三是完善人事内部控制制度。制定严格的员工行为规范制度和劳动治理分配制度,解决目前存在的分配薪酬吃大锅饭等问题。四是决策部门应尽快制定明确的处罚制度,使职能监督部门真正做到处罚有据,从而有效遏制违规经营和有章不循、屡查屡犯行为。五是制定科学合理的考核指标体系,防止基层农信社为完成考核指标而故意违规。制定考核指标体系时,要突出以经营效益为中心进行综合性考核,加强各项考核指标之间制衡作用,避免考核指标体系的片面性,杜绝某些信用社为完成任务而弄虚作假、违规操作的现象。
3.加大检查处罚力度,提升制度执行力。一是加强内部核查制度。农信社在各项业务中应当建立部门之间、岗位之间有效的相互核查制度,保证部门之间、岗位之间的相互监督,营造一种层层负责、处处把关、事事监督、人人遵守执行规章制度的良好氛围,确保内部控制制度落到实处。二是加大监督检查力度。为防范经营风险,将相对滞后的事后稽核检查防范前移到未发之前,应当派驻业务精、原则性强的稽核人员到每个县联社,稽核人员不受进驻联社的干预,监察稽核人员严格对基层农信社负责人内控制度的执行进行监督检查,对查出的问题,根据谁主管、谁负责的原则,严肃处理。
4.开展制度文化建设,增强员工的制度意识。由于体制等方面的原因,直到省联社成立之前,农信社的制度文化一直是空白。因此,加强制度文化建设已是当前的一个重要工作。一是要通过各种形式,让全体干部员工明白,内部控制的动力源于风险防范,但内部控制只能防范风险,难以转嫁、承担、化解或分散风险。即使建立了合理而有效的内部控制系统,科学而全面的管理仍是必不可少的,不能将二者混为一谈。加强管理、增强自身素质,是降低风险对企业的影响程度的关键。二是要通过各种形式,让农信社各级领导认识到建立完善的内控制度的必要性和紧迫性,要从提高全员的政治素质与业务素质入手,增强员工对内控制度重要性的认识。三是针对农信社工作特点,进行普法教育,举办法律法规专题讲座,开展警示和“现身说法”活动,增强员工的法制法规意识,提高严格依照内控制度的要求来开展工作的意识。
(作者单位:河南省农村信用社联合社驻马店市办公室河南驻马店463000)
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